Участники (система органов) внутреннего контроля

В Положении отмечается, что в соответствии с полномочиями, определенными в учредительных и внутренних документах банка, внутренний контроль в нем должны вести: органы управления, предусмотренные в Законе «О банках и банковской деятельности»; ревизионная комиссия (ревизор); главный бухгалтер (его заместители);
руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала; подразделения и служащие, выполняющие функции внутреннего контроля в соответствии со специальными полномочиями, определяемыми во внутренних документах банка.

В последнем случае имеются в виду:
1) служба внутреннего контроля (СЕК), или внутреннего аудита, как отдельное структурное подразделение банка. Здесь трудно согласиться с фактическим отождествлением функционально разных служб — внутреннего контроля и внутреннего аудита;
2) ответственный сотрудник (или структурное подразделение) по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как отдельное должностное лицо (структурное подразделение), ответственное за разработку и реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем, программ его осуществления и иных внутренних организационных мер в указанных целях, а также за представление в соответствующий уполномоченный орган федеральной власти сведений в соответствии с Законом "О противодействии легализации" доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» и нормативными актами Банка России (см. далее);
3) иные структурные подразделения и/или ответственные сотрудники банка, к которым, как полагают составители Положения, могут относиться:
• контролер профессионального участника рынка ценных бумаг (РЦБ) как ответственное должностное лицо и/или структурное подразделение, проверяющее соответствие деятельности банка как профессионального участника РЦБ требованиям законодательства РФ о ценных бумагах, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по РЦБ;
• ответственный сотрудник по правовым вопросам как должностное лицо и/или структурное подразделение, проверяющее соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов банка. Этот последний пункт можно полагать совсем уж надуманным,
поскольку в любом банке и так имеется и действует юридическая служба.

Документ содержит и такую достаточно мягкую норму (п. 2.4): структурные подразделения (ответственные сотрудники), перечисленные выше, за исключением ответственного сотрудника (структурного подразделения) по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, могут быть включены в состав СВК. Но в этом случае такие сотрудники (подразделения) не имеют права осуществлять функции СВК по направлениям своей непосредственной деятельности, т.е. проверять работу контролера (подразделения внутреннего контроля) профессионального участника РЦБ, ответственного сотрудника (структурного подразделения) по правовым вопросам.

Представленный раздел документа вынуждает сделать также следующие замечания. Во-первых, безусловно верно, что внутренний контроль в банке «вершит» не только СВК, что участников этого процесса действительно много. Но в обоснованно широком перечне его участников почему-то не нашлось места рядовым сотрудникам банка.

Во-вторых, остается без удовлетворительного ответа старый вопрос — о структурных подразделениях и штатных должностях в банках, которые их в административном порядке обязывает вводить, содержать и оплачивать Центральный банк, хотя он не является для банков «вышестоящей организацией» и не финансирует их. В-третьих, что еще важнее, остается также старый и болезненный вопрос — о месте и роли СВК в общей структуре органов, участвующих во внутреннем контроле (см. далее).