Законодательная и нормативная база

В банковском законодательстве о внутреннем контроле в коммерческих банках говорится крайне скупо. Точнее, в Законе «О банках и банковской деятельности» эта проблема упоминается два раза (см. ниже).

Из Закона «О банках и банковской деятельности»
Ст. 10, Устав кредитной организации
(...)
Устав кредитной организации должен содержать:
(...)
6) сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных, и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и их полномочиях;
(...)
Ст, 24. Обеспечение финансовой надежности кредитной организации
(...)
Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

Главный нормативный акт Банка России, посвященный рассматриваемому вопросу, также фактически один — Положение «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16 декабря 2003 г. № 242-П (до этого действовало Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28 августа 1997 г. № 509, к качеству которого у специалистов было много претензий).

В Положении № 242 определен общий для всех отечественных банков порядок организации внутреннего контроля, который обязывает их иметь системы внутреннего контроля и особые службы внутреннего контроля, а сведения о такой службе, порядке ее образования и полномочиях отразить в своих уставах.