Б. Выявление и оценка рисков

Принцип 4. Эффективная система внутреннего контроля предполагает выявление и оценку на постоянной основе тех рисков, которые могут негативно отразиться на достижении банком поставленных целей. Такая оценка должна охватывать все риски, с которыми сталкивается банк. При этом может возникать необходимость в пересмотре мер внутреннего контроля, чтобы должным образом учитывать любые новые или ранее не контролировавшиеся риски.

20. Необходимо, чтобы риски выявлялись и оценивались на постоянной основе. С позиций внутреннего контроля в ходе оценки рисков следует выявлять и оценивать внутренние и внешние факторы, которые могут оказать отрицательное воздействие на решение поставленных кредитной организацией задач, связанных с ее функционированием, информационным обеспечением и соблюдением установленных требований. Этот процесс должен охватывать все риски, с которыми сталкивается банк, и осуществляться на всех уровнях его организационной структуры.

Он отличается от процесса управления рисками, который, как правило, сосредоточивается больше на анализе стратегических направлений операционной деятельности, разрабатываемых в целях максимизации отдачи с учетом соотношения между степенью риска и доходностью операций по различным направлениям банковского предпринимательства.

21. При эффективной оценке рисков выявляются и рассматриваются внутренние факторы (сложность организационной структуры банка, характер его деятельности, качественные характеристики персонала, организационные изменения и текучесть кадров), а также внешние факторы (колебания экономической конъюнктуры, изменения в промышленности и достижения в сфере технологии производства), которые могут негативно сказаться на осуществимости поставленных банком целей. Этого можно добиться различными методами. Эффективной оценке рисков подлежат как измеряемые, так и не измеряемые их составляющие (с учетом издержек, связанных с осуществлением контроля и обеспечиваемых им выплат).

23. Чтобы сохранять действенность оценок рисков и самой системы внутреннего контроля, старшим должностным лицам следует на постоянной основе оценивать риски, затрагивающие достижение поставленных целей, и принимать необходимые действия с учетом изменяющихся условий и обстоятельств. При этом может возникать необходимость в пересмотре мер внутреннего контроля. Например, по мере внедрения новых финансовых операций банку приходится оценивать новые финансовые инструменты и рыночные сделки, а также рассматривать связанные с ними риски. Часто эти риски легче понять при рассмотрении влияния различных сценариев (экономических и прочих) на денежные потоки и доходность финансовых инструментов и сделок. Тщательный анализ всего спектра возможных проблем — от недоразумений с клиентами до операционных неудач — позволяет формулировать важные
положения, касающиеся контроля.