1. В соответствии со ст. 19 Закона № 173 при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные во внешнеторговых договорах (контрактах), обеспечить:
• получение от нерезидентов на свои банковские счета в российских уполномоченных банках валюты или рублей, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов);
• возврат в РФ денег, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

При этом резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках (оставлять за рубежом) валюту или рубли в следующих, в частности, случаях:
а) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ в целях исполнения обязательств данных резидентов по кредитным договорам (договорам займа) с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств,
а также по кредитным договорам (договорам займа), заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
б) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
в) при использовании валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов на их проведение — на период проведенры этих мероприятий.

Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с п. «а» и «в» на счета резидентов или третьих лиц в заграничных банках, должна быть использована в указанных в этих пунктах целях. В противном случае ее следует перевести на счета резидентов, открытые в российских уполномоченных банках.

2. Для идентификации поступлений валюты в пользу резидента (юридического лица или физического лица — индивидуального предпринимателя) и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченный банк одновременно открывает резиденту на основании договора банковского счета:
• текущий валютный счет — для учета средств, остающихся в распоряжении владельца счета после обязательной продажи валютной выручки, и проведения иных операций в соответствии с валютным законодательством;
• транзитный валютный счет — для зачисления поступлений в валюте, в том числе не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций. С этого счета идет обязательная продажа валютной выручки.

На открытый им транзитный валютный счет банк зачисляет в полном объеме все поступления валюты в пользу резидента, за исключением следующих средств, зачисляемых на текущий валютный счет: средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом же банке; средств, поступающих от другого банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента; средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на такой же счет другого резидента, открытых в одном банке.

С транзитного валютного счета средства списываются:
• для продажи валюты, включая обязательную продажу ее части;
• для оплаты расходов и иных платежей, указанных в п. 1—3 части 5 ст. 21 Закона № 173 и в п. 1.3 Инструкции №111;
• для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом банке или на его же текущий валютный счет (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке: поступлений валюты, не подлежащих обязательной продаже; части валютной выручки, превышающей установленный размер обязательной продажи; валютной выручки в сумме ранее оплаченных с текущего валютного счета резидента указанных выше расходов и иных платежей;
• для возврата средств, ошибочно поступивших в пользу резидента.

3. Зачислив валютную выручку клиента-резидента на его транзитный валютный счет, банк не позднее следующего рабочего дня извещает его об этом (направляет ему соответствующее уведомление). Получив такое извещение, клиент в течение семи рабочих дней дает банку распоряжение об обязательной продаже части валютной выручки (или о продаже валюты большей суммы), в том числе, если считает нужным, о ее продаже по частям, и одновременно — о перечислении остающейся ее части на свой текущий валютный счет и суммы выручки в рублях от реализации валюты — на рублевый банковский счет. Одновременно с данным распоряжением резидент представляет в банк справку установленной формы, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей валюты по видам валютных операций.

Банк, получив указанные распоряжения и справку, не позднее следующего рабочего дня депонирует валюту, подлежащую продаже, с транзитного счета клиента на отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке РФ (и одновременно списывает с транзитного счета клиента остающуюся часть валюты и зачисляет ее на его текущий валютный счет). И в течение ближайших двух рабочих дней он обязан продать валюту. Банк также вправе купить такую валюту (с учетом лимита открытой валютной позиции).

В рассматриваемой Инструкции имеется любопытный п. 3,8, который гласит, что если резидент не представил в банк названные выше распоряжения и справку (не считая, как поясняется в п. 3.9, тех случаев, когда это не обязательно делать), то «операции списания... средств с транзитного валютного счета резидента не осуществляются». По сути это означает отказ от обязательной продажи части валютной выручки.

4. С текущего валютного счета клиента банк продает валюту на основании договора (контракта), заключенного с клиентом, или на основании его поручений (заявок на продажу) по согласованному сторонами курсу рубля без указанной выше процедуры депонирования.

Организация биржевой торговли валютой (см. Положение ЦБ «О порядке и условиях проведения торгов... валютой за... рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» от 16 июня 1999 г. № 77-П).

Межбанковские валютные биржи — специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций купли-продажи валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.

Единая торговая сессия (ETC) межбанковских валютных бирж — торги, организованные в порядке, установленном в Правилах проведения операций покупки и продажи иностранной валюты на ETC, участие в которых на определенных условиях могут принимать уполномоченные банки (участники торгов или ETC).

Администратор ETC — межбанковская валютная биржа, уполномоченная Банком России и межбанковскими валютными биржами, обеспечивающими проведение ETC, на выполнение функций, определенных в Правилах проведения операций покупки и продажи иностранной валюты на ETC. Биржи, организующие ETC, обязаны обеспечивать унификацию порядка проведения операций на ETC для всех участников.

Правила проведения операций покупки и продажи валюты на ETC (Правила ETC) — документ, определяющий порядок проведения торгов и расчетов между участниками ETC, разрабатываемый администратором ETC и утверждаемый Банком России.